退税还是补税？这个细节可能让你多拿几千元！

2024年度个税汇算已经开始

有人欢喜有人愁

有网友晒出5万多元的退税“大红包”

也有网友说自己要补缴9000多元

究竟要退税还是补税？

这个细节可能是决定性因素——

奖金计税方式

#01

「 奖金计税方式或影响退补税结果」

申报过程中，如发现需要补税，可以试试调整奖金计税方式，在“工资薪金”选项中选择将全年一次性奖金“全部并入综合所得计税”，或选择其中一笔“单独计税”。

如不确定哪种方式更合适，可重置申报，分别尝试一下，对比后再进行申报。

全年一次性奖金单独计税政策是什么？

两种计税方式如何影响你的钱包？

#02

「奖金计税方式政策详解」

财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》明确，年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。该政策执行至2027年12月31日。

① 并入综合所得计税方式

居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。

② 单独计税方式

居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

需要注意的是，一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。

那么，年终奖

单独计税与并入综合所得计税

哪个更划算呢？

下面，我们以居民小王为例

推算这两种计税方式

分别应缴纳多少个税

#03

「两种计税方式具体示例」

假设居民小王2024年全年工资90000元，年底取得年终奖24000元，不考虑三险一金、专项附加扣除等法定扣除项目。

选择①

并入当年综合所得计税

年度综合所得应纳税额=（综合所得收入额-60000元-法定税前扣除项目）×适用税率-速算扣除数。税率表如图所示：

全年应纳税所得额

90000+24000-60000=54000（元）。根据综合所得年度税率表，适用税率10%，速算扣除数2520。

合计应纳税额

54000×10%-2520=2880（元）。

选择②

单独计税

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。税率表如图所示：

全年一次性奖金应纳税额

全月应纳税所得额为24000÷12=2000（元）。根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数为0。因此，全年一次性奖金应纳税额为24000×3%-0=720（元）。

其他综合所得应纳税额

根据综合所得年度税率表，为(90000-60000)×3%=900（元）。

合计应纳税额

720+900=1620（元）。

综合来看，小王2024年年终奖选择单独计税会更划算。

小贴士：

年收入总计10万元以下，建议合并计税。实在拿不准的话，两个都试试，看看哪个最划算。

#04

「个税汇算手机APP操作指南」

原标题：《退税还是补税？这个细节可能让你多拿几千元！》

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