对连续六年财务造假视而不见？大华所被罚没4402万，十余家上市公司“排队”解约

大华会计师事务所（下称“大华所”）处罚细节落地，至少17家上市公司“排队”解约。

5月13日，大华所官方微信公众号发布声明称，5月10日，江苏证监局向大华所下达行政处罚决定书：因大华所在对金通灵科技集团股份有限公司（下称“金通灵”，300091）进行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，责令大华所改正，没收业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月。对大华所罚款金额是业务收入的5倍，达到“没一罚五”，罚没金额合计4402.08万元。

此外，江苏证监局对时任签字注册会计师范荣、颜利胜、胡志刚给予警告，并处以40万元至150万元不等的罚款。

澎湃新闻记者发现，截至发稿前，江苏证监局日内已发布7张券商罚单，相关罚单均与金通灵保荐督导业务有关。此外，自5月12日以来，博思软件、海欣食品、光韵达、辉隆股份等十余家上市公司公告撤回续聘大华所的议案。

事涉金通灵财务造假

2023年4月28日，金通灵公告称，在2022年财务报表编制过程中，由于业绩预亏金额过大，对公司的财务情况进行了自查，发现前期存在重大差错并进行追溯调整。同年6月，金通灵收到中国证监会《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对金通灵立案。

2023年11月20日，金通灵收到的《行政处罚事先告知书》显示，2017年至2022年，金通灵及其多家全资子公司通过伪造工程形象进度确认表、发货单等方式，虚增或虚减营业收入和利润总额。

其中，2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元；2019年，金通灵虚减营业收入1.97亿元，虚减利润总额3852.77万元；2020年，金通灵虚减营业收入537.68万元，虚增利润总额5730.08万元。

2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度的年度报告涉嫌存在虚假记载。

经江苏监管局另案查明，大华所为金通灵2017年至2022年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，签字注册会计师为范荣、颜利胜、胡志刚，6年审计收入合计688.68万元（不含税）。

江苏监管局表示，大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载。具体违法事实包括：大华所出具的2017年至2021年年度审计报告均将金通灵建造合同收入确认作为关键审计事项；与建造合同相关的风险评估程序和内控测试程序存在重大缺陷；2017年至2022年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷。

江苏证监局责令大华所改正，没收业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月；对范荣给予警告，并处以150万元罚款；对颜利胜给予警告，并处以80万元罚款；对胡志刚给予警告，并处以40万元罚款。

此外，截至发稿前，江苏证监局于5月14日还发布了7张与金通灵保荐督导业务有关的券商罚单，涉及光大证券、华西证券、东吴证券、国海证券四家券商及九名员工。

逾10家上市公司撤回续聘议案

官网显示，大华所创立于1985年，是国内大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所。大华所在中国拥有8000余名员工，其中注册会计师1500余名。大华所常年服务的客户有10000余家。其中，上市公司近500家、中央企业70余家、省级企业集团300余家、外资企业500余家。

近年来，因长园集团、獐子岛等年度审计报告存在虚假记载，大华所已经多次遭到监管处罚。自5月12日以来，博思软件、海欣食品、*ST慧辰、甘李药业、国新能源、ST洲际、中原内配、嘉和美康、力量钻石、远东传动、致远新能、金明精机、松炀资源、台基股份、坤彩科技、光韵达、辉隆股份等17家上市公司公告撤回续聘大华所的议案。

其中，大部分上市公司表示，取消合作的原因为大华所“近期相关事项尚待公司进一步核实”，经双方协商，基于审慎原则取消相关提案。而博思软件、海欣食品等公司则明确表示，因大华所受到行政处罚，决定取消续聘。

中国注册会计师协会数据显示，截至4月30日，大华所共为436家A股公司出具了审计报告，在58家会计师事务所中排名第三，仅次于天健会计师事务所和立信会计师事务所。

大华所表示，诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。