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对连续六年财务造假视而不见?大华所被罚没4402万,十余家上市公司“排队”解约
大华会计师事务所(下称“大华所”)处罚细节落地,至少17家上市公司“排队”解约。
5月13日,大华所官方微信公众号发布声明称,5月10日,江苏证监局向大华所下达行政处罚决定书:因大华所在对金通灵科技集团股份有限公司(下称“金通灵”,300091)进行年度财务报表审计期间,未能勤勉尽责,责令大华所改正,没收业务收入688.68万元,处以3443.4万元罚款,并暂停从事证券服务业务6个月。对大华所罚款金额是业务收入的5倍,达到“没一罚五”,罚没金额合计4402.08万元。
此外,江苏证监局对时任签字注册会计师范荣、颜利胜、胡志刚给予警告,并处以40万元至150万元不等的罚款。
![](https://imagecloud.thepaper.cn/thepaper/image/304/925/681.png)
澎湃新闻记者发现,截至发稿前,江苏证监局日内已发布7张券商罚单,相关罚单均与金通灵保荐督导业务有关。此外,自5月12日以来,博思软件、海欣食品、光韵达、辉隆股份等十余家上市公司公告撤回续聘大华所的议案。
事涉金通灵财务造假
2023年4月28日,金通灵公告称,在2022年财务报表编制过程中,由于业绩预亏金额过大,对公司的财务情况进行了自查,发现前期存在重大差错并进行追溯调整。同年6月,金通灵收到中国证监会《立案告知书》,因公司涉嫌信息披露违法违规,证监会决定对金通灵立案。
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2023年11月20日,金通灵收到的《行政处罚事先告知书》显示,2017年至2022年,金通灵及其多家全资子公司通过伪造工程形象进度确认表、发货单等方式,虚增或虚减营业收入和利润总额。
其中,2017年、2018年、2021年、2022年,金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元,虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元;2019年,金通灵虚减营业收入1.97亿元,虚减利润总额3852.77万元;2020年,金通灵虚减营业收入537.68万元,虚增利润总额5730.08万元。
2017年至2022年,金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额(绝对值)的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%,导致公司相应年度的年度报告涉嫌存在虚假记载。
经江苏监管局另案查明,大华所为金通灵2017年至2022年年度财务报表提供审计服务,均出具了标准无保留意见的审计报告,签字注册会计师为范荣、颜利胜、胡志刚,6年审计收入合计688.68万元(不含税)。
江苏监管局表示,大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时,未勤勉尽责,所出具的审计报告存在虚假记载。具体违法事实包括:大华所出具的2017年至2021年年度审计报告均将金通灵建造合同收入确认作为关键审计事项;与建造合同相关的风险评估程序和内控测试程序存在重大缺陷;2017年至2022年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷。
江苏证监局责令大华所改正,没收业务收入688.68万元,处以3443.4万元罚款,并暂停从事证券服务业务6个月;对范荣给予警告,并处以150万元罚款;对颜利胜给予警告,并处以80万元罚款;对胡志刚给予警告,并处以40万元罚款。
此外,截至发稿前,江苏证监局于5月14日还发布了7张与金通灵保荐督导业务有关的券商罚单,涉及光大证券、华西证券、东吴证券、国海证券四家券商及九名员工。
逾10家上市公司撤回续聘议案
官网显示,大华所创立于1985年,是国内大型会计师事务所之一,是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所。大华所在中国拥有8000余名员工,其中注册会计师1500余名。大华所常年服务的客户有10000余家。其中,上市公司近500家、中央企业70余家、省级企业集团300余家、外资企业500余家。
近年来,因长园集团、獐子岛等年度审计报告存在虚假记载,大华所已经多次遭到监管处罚。自5月12日以来,博思软件、海欣食品、*ST慧辰、甘李药业、国新能源、ST洲际、中原内配、嘉和美康、力量钻石、远东传动、致远新能、金明精机、松炀资源、台基股份、坤彩科技、光韵达、辉隆股份等17家上市公司公告撤回续聘大华所的议案。
其中,大部分上市公司表示,取消合作的原因为大华所“近期相关事项尚待公司进一步核实”,经双方协商,基于审慎原则取消相关提案。而博思软件、海欣食品等公司则明确表示,因大华所受到行政处罚,决定取消续聘。
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中国注册会计师协会数据显示,截至4月30日,大华所共为436家A股公司出具了审计报告,在58家会计师事务所中排名第三,仅次于天健会计师事务所和立信会计师事务所。
大华所表示,诚恳接受监管部门的处罚决定,自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督,并按要求进行全面整改,在全所范围内组织深刻反省。
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