民企定心丸｜经济学家建议对无利润小微企业免征增值税

11月1日，习近平总书记在民营企业座谈会上提出了6大具体措施缓解民营企业当前所遇到的困难。

其中排名第一的是减轻企业税费负担。这也民营企业最为关心的一个话题。

总书记指出，要实质性降低企业负担，要加大减税力度。其中包括：推进增值税实质性减税；对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除；根据实际情况降低社保缴费名义费率。

实际上，近期，由于有些政策相互不协调，政策效应同向叠加，或者是工作方式简单，导致一些初衷是好的政策产生了相反的作用。

习近平总书记举例称，比如在“营改增”过程中，没有充分考虑规范征管给一些要求抵扣的小微企业带来的税负增加；在完善社保缴费征收过程中，没有充分考虑征管机制变化过程中企业的适应程度和带来的预期紧缩效应。

拿社保缴费征收来说，很多中小型民营企业此前按照当地工资最低标准为员工缴纳社保，但今年由税务机关负责征收社保后，之前的做法难以维持，客观上就加重了企业的负担。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建对澎湃新闻（www.thepaper.cn）表示，这种情况下，就要做到社保名义费率的降低额度大于企业因为征管机制变化而增加的实际负担。“如果企业因为征管机制变化增加了20%的负担，你的名义社保费也降低20%，那么名义上是降下来了，但企业实际负担并没有变化，企业感受不到，这时就要求更大幅度地降低名义费率。”

总书记在座谈会上也强调，要确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。

增值税方面，现在面临的是减并税率的问题。自2017年7月取消了13%一档税率并将17%和11%分别下调1%后，目前增值税税率有16%、10%和6%三档。今年政府工作报告就明确提出了增值税税率三档并两档的方向。

那么，应该如何减并才比较合适？既不严重影响财政收入，又达到减负目的。胡怡建的观点是将10%一档并入6%，之后再逐步降低16%一档的税率。

“目前，将16%一档并入10%目前看来可能性还不大，这一档主要是制造业，在整个税收收入中占比较大，1个百分点就将影响1800亿到2000亿的税收收入，所以一下降6个点可能性不大。但10%一档是以交通运输、邮政电信、建筑业为主，降至6%，我认为是比较可行的。这样估算能够降低税负3500亿元左右。16%那一档之后可以一个点一个点往下降。”胡怡建说。

胡怡建更为关心的是小微企业的税负。

目前，小规模企业增值税税率按3%简易征税，无法抵扣。当小微企业的利润下降时，如果仍征收3%的增值税，将对企业造成较大负担。

“比如我的利润是15%时，缴税3%，税负是20%。当我的利润下降至3%时，税负就是100%了。当我不盈利时，如果还要缴3%的税，那完全是负担了。”胡怡建说，“所以我认为，在当前经济下行、成本费用居高不下、贷款困难的大背景下，应暂时对有销售但没有利润的小微企业不征增值税或者递延缴税。”

财政部副部长程丽华此前也作出表示，小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。