民盟中央：建议进一步推动个税改革，增加专项税扣除项目

2022年全国两会召开在即。据中国民主同盟网站消息，今年民盟中央拟向全国政协提交的大会提案共45件，其中包括《关于进一步加大税制改革 推进共同富裕的提案》（以下简称《提案》）。

民盟中央在《提案》中指出，2021年中央经济会议指出，要正确认识和把握实现共同富裕的战略目标和实践途径。要发挥分配的功能和作用，坚持按劳分配为主体，完善按要素分配政策，加大税收、社保、转移支付等的调节力度。税收政策对于推进共同富裕至关重要。横向对比我国与世界其他国家的税收情况，一是从税收负担总规模上来看，2019年我国税收收入达到15.4万亿，占GDP的比重为16%。同一时期，美国税收占GDP的比重是15.8%，韩国是19.9%，新加坡是13%、日本是10%。从总量角度看，我国的税收负担并不轻。二是从结构的角度来看，税收结构明显不同。目前，我国直接税的占比偏低，2020年直接税占比仍不到50%，而美国直接税占税收的比重已超过90%，韩国直接税的比例低一些，但也超过了60%。

民盟中央在《提案》中指出，为充分发挥税收在推动共同富裕中的作用，既要健全直接税体系，逐步提高直接税比重，又要加快完善我国的间接税制，具体建议：

1.进一步推动个人所得税改革

一是进一步扩大综合征收的范围。2018年税制改革后，我国在税收上实行的是混合制征收，即一部分收入分类征收，而工资薪金、劳务报酬、稿费所得以及特许权使用费所得这四类收入则合并征收。后续可逐步扩大综合征收的所得范围，如可以将财产性所得、资本所得等也逐步纳入到综合所得税中。

二是适当降低最高边际税率。目前我国个人所得税税率最高可达45%，仅从税率上看并不低。横向对比，美国实行的也是7级累进税率，但最高档为37%，日本个人所得税税率最高档也达45%，但是该税率对应的是4000万日元（约230万人民币），高于我国目前的96万元。后续可以将边际税率降低到40%左右，或者提高征收门槛。

三是增加专项税扣除项目。如加大儿童税收优惠政策，进一步完善目前的“子女教育税前扣除”。目前子女接受全日制学历教育的支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，可将范围扩展并进一步提高抵扣额度；此外可借鉴德国做法，设立儿童税收抵免等项目，按照每个家庭的儿童数量，给予一定的税收抵免额度，对于第二胎和第三胎可以逐步提高抵免额度。

四是完善相关税收优惠制度。如目前海南等部分地区为了引进人才，已经试点对高端人才和紧缺人才个人所得税税负超过15%的部分进行免征，广州等地也有类似的税率优惠政策。可在各地试点出台更多的相关优惠政策。

2.推动房产税落地

建议加快房地产税立法进程，提高立法法律层级。同时，优化税率结构，科学设置房产税税率。可采取差别化的比例税率，同时授予地方政府一定的自主决策权。首先由中央确定一个明确的比例税率，如规定0.8%和1.2%两档浮动比例税率，然后授权各省市区根据当地经济发展的实际情况，对不同的房产制定适合当地实际的税率乘数、免征额、税收优惠等政策，提高地方政府的积极性和房产税对地方财政收入的贡献度。

3.进一步推进消费税改革

一是扩大消费税的征收范围。目前消费税仅包括14类商品，后续可将更多的商品和服务纳入消费税的征税口径。如一些发达国家普遍征收的高档娱乐消费税我国还没有课征，也可把一些新兴奢侈品如高档皮包、私人飞机等纳入消费税征收范围。

二是细分消费税税率，实施一定的差异化税率。如对奢侈品和高档消费行为进一步提高税率，对于相应的普通居民消费品的如普通化妆品、小排量汽车、汽车轮胎等可降低税率级次。

三是完善消费税的征收方式。可将消费税的征收环节后移同时将部分消费税收入划分给地方政府，以提高地方政府的征收积极性。