国家税务总局回应少数企业营改增后税负增加：结构性变动

1月12日，国家税务总局局长王军在全国税务工作会议上作工作报告时指出，2016年，全国税务部门组织税收收入115878亿元（已扣减出口退税），比上年增长4.8%。王军在答记者问时回应了部分企业营改增后税负上升的问题，他认为原因是多方面的，企业税负波动的表现比较复杂，呈现出结构性变动态势。

全国税收由税务部门组织收入和海关代征收入两部分组成。2012年税务部门组织收入涨幅为11.3%。营改增试点五年来，降至2016年的4.8%，下降了6.5个百分点。王军表示，实施减税政策是其中一个重要原因。

王军指出，2017年各级税务部门要严格做到“四个坚决”：坚决依法收好税，坚决不收“过头税”，坚决落实减免税，坚决打击偷骗税。并要在全国税务系统开展一次“四个坚决”落实情况的税收执法“大督察”，确保真正落到实处。

王军在答记者问时表示，营改增及一系列税收优惠政策惠及了工业企业等实体经济。工业企业是原增值税纳税人，本身不在营改增范围之内。但由于他们取得新扩围企业营改增以后开出的增值税专用发票可以进行抵扣，因此从一定意义上讲，他们是营改增的“净受益者”。2016年1-11月，原增值税纳税人已合计减税1586亿元，约占全部营改增减税额的三分之一。工业增值税与工业增加值的比值也从2012年的9.88%降至2015年的9.21%。国家统计局调查数据显示，规模以上工业企业的税金（包括应交增值税、企业所得税、营业税金及附加、管理费用下税金等）与营业收入的比值，从2012年开始逐年下降，2012年至2015年分别是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。“这些都说明，营改增及各项税收优惠政策给实体经济、给工业企业、给制造业的减税效果是实实在在的，给这些企业应对经济下行压力谋发展的帮助也是实实在在的。”王军说。

王军强调，小企业是营改增受益很大的群体。去年全面推开营改增试点的1069万户纳税人中，小规模纳税人934万户，占全部试点纳税人的87%，这些企业本小利薄，他们的经营状况好不好，党中央、国务院高度重视，税务部门也特别关注。统计结果显示，去年5-11月，全国四大行业新纳入营改增的934万户小规模纳税人税负平均下降了26.7%。

王军说，一些企业营改增后税负上升的状况在逐步发生积极变化。2016年5月全面推开营改增试点当月，四大行业中税负上升的纳税人比例是3.9%。经过税企双方共同努力，到7月就降到了2%左右。到2016年11月，四大行业1069万户试点纳税人中，就只有1.5%的纳税人也就是16万户左右的企业存在不同程度的税负上升问题了。

王军分析认为，企业税负波动的表现比较复杂，呈现出结构性变动态势：在四大行业26个小行业中，有的小行业税负上升的企业占比相对多一些，有的少一些，并在变化之中；有的企业这个月税负上升，下个月税负就下降了；在同一个小行业内，有时是这家企业税负上升，有时是那家企业税负上升。但税负上升的程度及额度大多也是呈下降趋势的。

王军表示，企业出现税负波动的原因是多方面的，投资周期、资本构成、管理情况、政策熟悉程度等多种因素都会产生影响。由于企业情况千差万别，在统一的税收政策下确实难以做到所有企业以及企业在所有时段的税负都是降低的，尽管变化的趋势是好的，但是，国家税务总局仍将一如既往高度重视这个问题。2016年12月的营改增数据将在今年1月16日申报期结束后统计出来，国家税务总局将在全面总结评估营改增情况的同时，组织力量专题对1.5%左右的税负上升企业开展分析研判。对企业共性合理诉求，将积极配合财政部研究完善营改增政策，及时发文解决有关政策及征管问题。另外，还将持续优化服务，对重点行业和短期税负上升明显的企业开展入户辅导，帮助企业改进内部管理，用好用活营改增及相关税收政策，让更多企业获得营改增红利。