【社论】减税

在国内外经济形势较为复杂并面对诸多不确定性的背景中，2016年加大减税力度已成为积极财政政策不可或缺的内容。阶段性提高的赤字率也为减税提供了更大空间。

减税任务应该是综合的，是多个税种同时减税。增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、契税、土地增值税、车船使用税等等，都有减税空间。

加快营改增试点，特别是简并增值税税率，可以让增值税减税效果更明显。制造业增值税税率下降并与服务业靠拢，既是增值税中性作用发挥的要求，又可促进中国制造业升级。消费税征税范围过广税率过高，导致消费流失到境外。2015年4月28日国务院常务会议决定降低关税和消费税，让人民有更多的国内购物选择机会，但消费税减税仍未到位。关税减税政策应与消费税改革协调一致。消费税减税有许多困难要克服，但还是要加快，让已有的减税政策落到实。

企业所得税收入占税收总收入的比例在20%左右徘徊。这一占比远高于发达国家水平。25%的税率有下调空间。税基的确定可再作优化。过于严格的成本费用确定标准，让一些本与收入直接相关的成本费用得不到扣除。相关规定切合实际，更有利于企业可持续发展。鼓励创新的税收优惠政策也可再作完善。企业所得税研发费用加计扣除范围就应该扩大，人文社会科学研究的贡献理应充分体现；固定资产折旧费用的计提应充分体现技术进步的要求。业务费用、销售费用等的确定，也应与企业实际支出更加吻合。

个税减税更是引人注目。提高工资薪金所得免征额，社会呼声很大。应加快推进分类与综合相结合的改革，增设专项扣除，体现个税征管的个性化特征，让个税减税效果更加明显。普通住房标准的确定应体现人民居住条件的改善诉求，住房交易税收即使在契税营业税下调之后仍有下调余地。土地增值税是特定条件下设定的一种税，应顺应房地产去库存的目标要求，逐步减少直至取消。车船使用税已在减税清单上，但这还不够，从汽车消费需求的扩大和改善出行条件来看，那些改善型车辆消费同样应该纳入减税清单。

减税不仅仅是政策，更应该考虑将减税政策与深化税制改革结合起来，兼顾国家治理的短期和中长期政策目标，让税收制度的现代化目标早日实现。