经济痕迹〡税负高低与中国的拉弗困局

10月23日在中央党校，李克强总理做了一场“关于当前经济形势和重点经济工作”的专题报告，在谈及当前经济运行中的四个困难时，他说：“中央财政一般性收入同比下降2.7%，地方财政就更为困难。目前，有6个省财政负增长，明年养老金都有问题。由于中央未能统筹全国基本养老金，现时地方财政的很多困难中央也不能一下解决，财政目前处于过紧日子状况。”

实际上，今年以来，全国税收的增速一直低于5%，是1994年分税制以来，增长最乏力的阶段。要知道政府财政收入中，有8成以上是来自税收的，所以税收增长的乏力，直接制约了政府的财政政策，正所谓“巧妇难为无米之炊”。

按照单纯的“税收 = 税率 X 税基” 的公式，提高税收无非是两条：提高税率和增加税基。但对此，曾任美国里根总统经济顾问的阿瑟•拉弗有不同的看法。据说当年，拉弗在一张餐巾纸上画了条“倒U型”曲线（事后被命名为“拉弗曲线”），大致意思是说，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为高税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。

从“拉弗曲线”，自然引伸出一个经济学术语——宏观税负，政府税收占GDP的比重，广义的范畴则是政府收入占GDP的比重。但无论哪种口径，宏观税负的高低都是代表政府在经济蛋糕中占有度的高低，宏观税负越高，政府的占有度就越高。当然，所有政府都会说这个占有是“取之于民，用之于民”，是否是这样那是另外一个话题。

我们的实情是：1994年至2014年期间，税收增长和宏观税负之间的关系大致分为四个阶段：

（1）1994年-2000年期间，税收年均增速为17%，宏观税负均值为11%，属于“低税负，低增长”阶段；

（2）2001年-2005年期间，税收年均增速为18%，宏观税负均值为15%，属于“低税负、高增长”阶段；

（3）2006年-2010年期间，税收年均增速为21%，宏观税负均值为17%，属于“高税负、高增长”阶段；

（4）2011年至今，税收年均增速为13%，宏观税负均值为19%，属于“高税负、低增长”阶段。

好了，问题来了，宏观税负的提升，没有带来税收高增长，一定是税基出了问题，即经济下行了，而经济下行又需要政府积极作为，例如，赤字财政的有意为之——我们称之为积极财政政策，但是没钱怎么积极？想想拉弗的那张著名的餐巾纸。

其实，宏观税负的高低不是问题，如果高的宏观税负，对应着高的福利性改善，就没有问题；但如果高的宏观税负，对应的是福利恶化，那就是为问题了。

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这是作者打发时间的一个GAME——漫无目的地取几个经济数据，随意拉出几条线来，看看会不会有小的惊喜。喜欢一本书，可能只因为那一两句点中我们的话；读一篇报告，触动我们或许也只是一两个小图而已，因为它们是经历的痕迹。所以有了这个专栏——经济痕迹。