全国政协委员金鹏辉：吸引跨国企业在上海设立财资中心

中国人民银行上海总部3月2日消息，“上海聚集了大量中外资跨国企业，但尚未形成严格意义上的跨国企业财资中心。建议借鉴国际经验并结合自身实际，作出针对性制度安排，吸引跨国企业在上海设立全球或区域财资中心。”全国政协委员、中国人民银行上海总部副主任、上海分行行长金鹏辉在向今年全国两会提交的一份提案中表示，习总书记在浦东开发开放30周年庆祝大会的讲话指出“要发展更高能级的总部经济，统筹发展在岸业务和离岸业务，成为全球产业链供应链价值链的重要枢纽”，跨国企业财资中心兼顾在岸与离岸，融合产业与金融，是贯彻落实这一指示的最佳切入点和突破口，也是强化上海“四大功能”的重要载体。

金鹏辉表示，企业跨国经营发展到一定阶段必然产生全球现金与风险管理及人才、资源集中化需求，作为专门机构的财资中心应运而生，主要功能有：现金与流动性管理、营运资本管理、投融资管理、风险管理、金融机构关系管理及决策支持与信息管理。全球财资中心一般设在集团总部所在地，一些规模庞大、经营地域宽广的跨国企业还会设立区域财资中心，通常设在三个地点，以覆盖主要时区，如亚太区，欧洲、中东和非洲区以及美洲区。财资中心的资金集聚效应有助于促进当地金融产业发展和经济增长，也是国际金融中心建设的重要推动力。为吸引财资中心落户，新加坡和香港地区推出特定税收优惠政策，所得税率分别降至8%和8.25%。

据调研，中资跨国企业的境外财资中心、外资跨国企业的亚太区财资中心大多设在新加坡或香港地区，通过跨境资金池实现与境内资金的有限连通。金鹏辉表示，在全球财资管理中，境内企业更多扮演参与者而非主导者角色。尽管上海在全球金融中心指数（GFCI）中排名已跃居第三，并正在成为开放的人民币资产配置中心和风险管理中心，但尚未成为跨国企业设立财资中心的首选地，主要原因有：一是法规有待完善。各地出台的鼓励跨国公司设立地区总部政策仅适用于外资，对“资金运作与管理”的界定范围偏窄，而跨国企业财资中心既包括外资也包括中资，功能更广泛。二是税负相对较高。跨境财资业务涉及主要税种有企业所得税、增值税和印花税，现行税率分别为25%、6%和0.005%，综合税负远高于新加坡、香港地区。这是企业反映最突出的问题，也是吸引财资中心落户上海的最大障碍。三是跨境收付不够自由便利。如跨境资金池有准入门槛、净流出/入额度、资金用途等限制，集中收付和轧差净额结算要根据全收全支原则逐笔申报还原数据等。

金鹏辉针对这些问题提出了三方面的政策建议：

一是制定跨国企业财资中心的认定标准。由商务部门牵头，会同财税部门、金融管理部门共同制定跨国企业财资中心认定标准，符合条件的财资中心可以享受税收、金融等优惠政策。上海作为中国内地跨国公司地区总部机构最集中的城市，可率先开展试点。

二是实施具有国际竞争力的税收安排。对符合条件的财资中心开展的跨境财资业务统一执行10%的所得税率；免征财资中心贷款利息收入6%的增值税；免征财资中心贷款合同印花税；免征财资中心向境外借款支付利息的预提增值税等。金鹏辉表示，上述安排虽是金融相关税收的减免，但真正的受益人是实体企业，而且针对的是增量业务，即目前发生在境外、将来转回到境内的业务，不会导致税基侵蚀。作为配套措施，建立与业务指标挂钩的跨境财资业务持续性评估机制，未达到规定标准则不能享受税收优惠。

三是实现跨境资金自由便利流动。在风险可控的前提下，对符合条件的财资中心给予更多政策支持，可考虑放宽跨境资金池门槛、额度以及使用限制，在跨境资金收付的自由度和便利度方面达到国际通行水平。同时，鼓励银行发挥自由贸易账户功能优势，为跨国企业财资中心开展离岸结算、跨境投融资、外汇风险对冲等提供全方位、综合化跨境金融服务。

（原题为《全国政协委员金鹏辉：吸引跨国企业在上海设立财资中心》）