受永煤债券违约影响，审计机构希格玛会计所被暂停业务3个月

永煤违约事件追责还在继续。12月31日，银行间交易商协会发布消息称，希格玛会计师事务所（下称“希格玛会计所”）作为债务融资工具发行人永城煤电控股集团有限公司（下称“永煤控股”）2017年、2018年和2019年年度财务报告的审计机构，在审计工作中存在违反银行间市场相关自律管理规则行为，将被予以警告，并自2021年1月1日起暂停其债务融资工具相关业务3个月。

交易商协会称，希格玛会计所违规行为包括未对永煤控股财务报告附注中未披露“结算中心存款”的情况进行关注，也未执行进一步审计程序，在发询证函未收到回函的情况下实施替代程序所获取的审计证据不充分；未结合已了解的信息对永煤控股“结算中心存款”及“结算中心借款”等大额关联交易开展进一步审计工作；对永煤控股3.6亿元大额存单及相关股权被质押事项未进行关注并执行必要的审计程序；四是相关审计业务约定书签署及审计底稿归档不规范。

交易商协会依据相关自律规定，经2020年第19次自律处分会议审议，对希格玛会计所予以警告，自2021年1月1日起暂停其债务融资工具相关业务3个月，责令其针对本次事件中暴露出的问题进行全面深入的整改；暂停业务期间，希格玛会计所出具的合同签订日期、中标日期或文件落款日期在暂停业务期间的相关文件不得作为债务融资工具注册、发行和备案文件；对永煤控股2017年、2018年和2019年审计报告签字注册会计师赵琰、赵亮、杨培华、陈政、于浩予以警告，自2021年1月1日起认定债务融资工具市场不适当人选1年。

永煤控股成立于2007年6月，总部位于河南省永城市，为地方国有企业，经营范围包括对煤炭、铁路、化工及矿业的投资与管理；发电及输变电；机械设备制造、销售等。该公司控股股东是河南省最大国有企业河南能源化工集团有限公司，持股比例为96.01%，实控人为河南省国资委。

这家原AAA国企11月初因为未能按时偿付10亿元超短融，首次出现债务违约，而后又有多只债券提示公告兑付存在不确定性。

11月13日，交易商协会宣布对永煤控股等相关机构启动自律调查。11月19日，交易商协会发布公告称，其在开展自律调查和对多家中介机构进行约谈过程中，发现兴业银行股份有限公司、中国光大银行股份有限公司和中原银行股份有限公司等主承销商，以及中诚信国际信用评级有限责任公司、希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）存在涉嫌违反银行间债券市场自律管理规则的行为，将对上述相关中介机构启动自律调查。

11月27日，中国证监会根据相关金融管理部门移送的永煤控股及相关审计机构涉嫌违法违规的线索，决定依法对永煤控股及希格玛会计师事务所立案调查。

永煤控股12月7日公告称，公司于12月3日收到中国证监会调查通知书，因涉嫌信息披露违法违规将被立案调查。其表示，当前立案调查处于初步阶段，公司生产经营情况正常。同时，为保障投资人利益，公司已对近期到期债券兑付及展期工作提前筹划。

12月29日，交易商协会消息称，中诚信国际在为债务融资工具发行人永煤控股和河南能化提供信用评级服务过程中，存在违反银行间市场相关自律管理规则的行为，将被予以警告，并暂停其债务融资工具相关业务3个月。

目前，永煤控股本该在今年年内到期的6只债券均已按先兑付利息和50%本金、剩余本金展期期限与债券原期限一致的方案延期兑付。除此之外，该公司还有存续债券18只，余额合计184.1亿元。河南能源存续债券20只，余额合计255.3亿元，其中2021年内需要兑付及回售的债券规模超过200亿元。