陕西：辖内银行要在年内将存量逾期90天以上贷款全计入不良

陕西银保监局要求辖内法人银行机构将存量预期90天以上存款于年内全部纳入不良。

12月14日，陕西银保监局筹备组印发《关于加强辖内中小商业银行流动性风险管理的通知》。该通知内容主要有3个，一是要求各法人银行机构将存量逾期90天以上贷款于年底全部计入不良；二是组织开展流动性风险排查，督促各法人银行机构建立完善的流动性风险治理架构，建立健全流动性风险管理体系，完善流动性风险管理信息系统，每年至少一次对流动性风险进行评估并实施限额管理，不定期进行预案演练和压力测试；三是要求各法人银行机构围绕流动行风险管理，进一步规范股东股权管理，加强信用风险防控，强化声誉风险应对处置，严防案件风险，切实弥补风险管理短板，建立风险防控长效机制。

今年6月，市场就传言监管层要求各银行将逾期90天以上贷款计入不良贷款之中，在贷款五级分类中至少计入次级贷款。如此，相较以前部分银行将该类划为关注类贷款，贷款损失准备计提比例将相应大幅提高。按照中国人民银行关于印发《银行贷款损失准备计提指引》的通知(银发〔2002〕98号)，银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%。后者较前者多23个百分点。不过规定同时指出，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

据了解，大型国有银行一般已实现将逾期90天以上的贷款纳入不良，目前存在较大问题的主要是中小银行。从2017年的数据来看，部分股份制银行和城商行未将逾期90天以上贷款全部计入不良贷款之中。据澎湃新闻记者查看年报，部分股份制银行不良贷款规模仅为逾期90天以上的贷款一半左右，逾期90天以上贷款和不良贷款的偏离度较大。

陕西银保监局此次明确要求在年底前将逾期90天以上贷款计入不良，或许与当地银行不良贷款风险升高有关。

以陕西银保监局管理的法人银行为例，10月底刚刚过会的西安银行，今年以来面临着不良贷款上升的问题。在上市招股书中，西安银行表示，由于宏观经济增速放缓，部分地区和行业信贷风险集中暴露，包括本行在内的国内商业银行不良贷款率显著上升，拨备覆盖率有所下降。证监会发审委也对该行逾期贷款规模增长幅度较大的问题进行了重点询问，要求发行人代表说明其原因及合理性；另外还问及，对关注、次级和可疑类贷款迁徙率变动幅度较大的原因及合理性，贷款五级分类是否准确，相关内控制度是否健全有效；逾期贷款规模增加而拨备覆盖率下降的原因及合理性；逾期贷款仍被认定为非不良贷款且未计提减值准备的原因及合理性。

近三年，西安银行的资产利润率、资本利润率连年下滑。2015年至2017年，西安银行的资产利润率分别为1.1%、0.94%、0.93%；资本利润率分别为16.45%、13.25%、12.47%。商业银行风险监管核心指标要求，商业银行的资产利润率应不低于0.6%，资本利润率应不低于11%。三年来，西安银行的不良贷款率分别为1.18%、1.27%和1.24%，拨备覆盖率分别为223.31%、202.70%和203.08%。

西安银行表示，该行不良贷款与陕西省地方济产业布局和资源禀赋关系较大。西安银行贷款主要投放在当地，截至2017年末，西安银行投放于西安地区的贷款和垫款为947.87亿元，占该行贷款和垫款总额的比例为84.47%；西安银行贷款业务涉及到的产能过剩行业主要为煤炭行业，西安银行产能过剩行业贷款余额44.53亿元，占该行同期贷款和垫款总额的3.98%。并在榆林地区出现了部分不良贷款，该行榆林地区不良贷款余额3.32亿元，占全部不良贷款余额的23.93%。

而陕西地区的另一家城商行长安银行也面临着资产质量下降的挑战。长安银行不良贷款率已连续三年上升，2015年、2016年、2017年分别为1.46%、1.84%、1.96%。值得警惕的是，其拨备覆盖率却未能相应提升，2015、2016、2017三年分别为205.9%、163.44%、159.97%，已逼近150%的监管红线。2017年底其正常贷款在贷款中的占比下降0.18%，关注类贷款和损失类贷款占比分别上升0.06%和0.67%。与此同时，盈利能力也出现下滑。2017年，该行利息净收入较2016年下滑13.6%；平均资产收益率为0.71%，同比下降2.51%，平均净资产收益率为10.66%，下降5.91%。值得关注的是，长安银行单一客户贷款集中度上升，2015年、2016年、2017年分别是8.46%、6.19%、10.53%，尤其是2017年的数据已超过10%的标准值。长安银行的数据暗含着股东关联交易的风险。2017年末，长安银行股东及其关联企业授信7户，授信额度39.23亿元，授信净额21.78亿元。年报显示，截至2017年底，该行最大十家客户集中度高达62.21%，较2016年大幅上升17.91%，在行业中属于较高水平，而单一集团客户授信集中度也大幅上升，高达12.18%，较2016年上升5.49个百分点。

一位城商行负责人告诉澎湃新闻，在实际操作中，各家银行对正常和不良的认定标准不尽相同，如果从关注类贷款和次级贷款的损失准备计提比例来看，部分银行可能在利润增长上要面对巨大的压力。监管层面的这一要求，可能会导致在未来的利润数据上，部分银行出现增速下滑的情况。逾期90天计入不良，将可能导致部分银行的不良贷款真实余额持续增加，部分不足额计提入账不良贷款的中小银行将面临着资产质量恶化的危机。

而此前澎湃新闻注意到，今年以来阿里拍卖上不少银行股权出现流拍现象。对此，上述城商行负责人表示，银行股权曾经是民营企业最爱的投资领域之一，目前出现的这种现象，一方面可能是经济形势下民企自身杠杆和债务问题较为突出，急需拍卖银行股权来换取流动资金，另一方面也反映了部分投资者对原有银行的投资信心下降。